Begünstigt werden Forschungs- und Entwicklungsvorhaben der Grundlagenforschung, industriellen Forschung und der experimentellen Entwicklung. Vorhaben müssen dabei die folgenden Kriterien erfüllen:

• Neuartig gegenüber dem Stand der Technik.
• Risikobehaftet für den Antragsteller (keine Auftragsforschung)
• Systematisch und einem Plan folgend.
• Reproduzierbar sein.

Die Förderung kann sowohl für abgeschlossene FuE-Vorhaben als auch für laufende und zukünftige FuE-Vorhaben beantragt werden, vorausgesetzt, die Arbeiten haben nach dem 1. Januar 2020 begonnen. 

Im Gegensatz zur herkömmlichen direkten Projektförderung besteht ein gesetzlicher Anspruch auf diese Förderung, sofern die Bedingungen der Forschungszulage erfüllt sind. 

Berechtigt sind alle Steuerpflichtigen gemäß Einkommen- und Körperschaftsteuergesetz. 

Auch Unternehmen außerhalb der Gewinnzone, wie beispielsweise Start-ups oder Unternehmen in Krisensituationen, können die Zulage in Anspruch nehmen, sofern diese noch über mehr als die Hälfte ihres gezeichneten Kapitals verfügen.

Die BSFZ, die die „Forschungshöhe“ Ihres Vorhabens prüft, verlangt lediglich eine ungefähre Beschreibung des Forschungsvorhabens. Dabei werden vor allem die Projektziele, die Neuartigkeit, die zu überwindenden Hürden sowie die grobe Vorgehensweise abgefragt. Diese Angaben haben nicht den Detailgrad einer Patentschrift und erlauben Dritten keinen tiefergehenden Einblick. Zudem unterliegt die BSFZ eigenen Vertraulichkeitsverpflichtungen.

Bei IFC garantieren wir Vertraulichkeit durch eine separate Vertraulichkeitsvereinbarung sowie durch unsere ohnehin hohen Standards im Geschäftsmodell.

Die Forschungszulage wird mit der nächsten Steuerfestsetzung (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer) verrechnet bzw. ausgezahlt, sofern sie die festgesetzte Steuer übersteigt.

Das Antragsverfahren für die Forschungszulage ist zweistufig: 

• Zunächst erfolgt die Beantragung der FuE-Bescheinigung bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ). 
• Bewilligt diese das FuE-Vorhaben inhaltlich, ist der Bewilligungsbescheid beim jeweils zuständigen Finanzamt einzureichen.

Während die Förderungsbewilligung der BSFZ jederzeit beantragt werden kann, können beim Finanzamt nur abgeschlossene Wirtschaftsjahre zur Förderung eingereicht werden. Die Forschungszulage wird daraufhin mit der nächsten Steuerfestsetzung (Einkommensteuer/Körperschaftsteuer) verrechnet bzw. ausgezahlt

Für den Zeitraum 01.01.2020 –27.03.2024 beträgt die Förderung 25% der ermittelten Bemessungsgrundlage, wobei diese auf maximal 4 Mio. Euro pro Jahr limitiert ist (ergibt maximal 1 Mio. Euro Förderung p.a.). In die Bemessungsgrundlage fließen dabei in Deutschland sozialversicherungspflichtige Personalkosten inkl. Lohnnebenkosten ein. Ferner können 60% der an Externe vergebenen Auftragsforschung angesetzt werden, soweit diese Auftragnehmer aus dem EWR stammen. 

Für Kosten und Aufwendungen, die nach dem 27.03.2024 entstanden sind, verbessern sich die Konditionen unter dem Wachstumschancengesetz deutlich:

• • Die Bemessungsgrundlage wird auf 10 Mio. Euro pro Jahr erhöht.
  • Es dürfen 70% der an Externe vergebenen Auftragsforschung angesetzt werden.
  • Abschreibungen, die nach dem Stichtag für das Forschungsvorhaben getätigt wurden, dürfen zudem angesetzt werden.

Diese erhöhte Bemessungsgrundlage von 10 Mio. Euro pro Jahr wird gefördert mit

• 25% für größere Unternehmen (also max. 2,5 Mio. p.a.) und
• 35% für KMUs gemäß der AGVO-Definition (also max. 3,5 Mio. p.a.).

IFC arbeitet zu 100% erfolgsbasiert! Unsere Kunden zahlen nur etwas, wenn die Bewilligung des Forschungsvorhabens durch die BSFZ auch bestätigt wurde. 

Selbstverständlich unterliegen alle bereitgestellten Daten höchster Vertraulichkeit.